Se você é fisioterapeuta e abriu um CNPJ ou está pensando em formalizar seu consultório, uma das primeiras dúvidas que surgem é:
Quanto vou pagar de impostos no Simples Nacional?
Essa pergunta é muito importante porque o Simples Nacional pode trazer economia tributária significativa, mas também exige planejamento, especialmente por causa do Fator R.
Neste guia, você vai entender:
✅ Como funciona a tributação da fisioterapia no Simples Nacional;
✅ O que é o Fator R e como ele pode reduzir seu imposto quase pela metade;
✅ Quais alíquotas incidem sobre seu faturamento;
✅ Como calcular os tributos na prática;
✅ Como se organizar para pagar menos de forma 100% legal.
Por que o Simples Nacional é o Regime Mais Usado por Fisioterapeutas?
O Simples Nacional foi criado para reduzir burocracia e unificar impostos em uma só guia mensal (DAS).
Para fisioterapeutas, ele é vantajoso porque:
✅ Dispensa obrigações complexas como Lucro Real ou Presumido;
✅ Tem alíquotas que podem começar em 6%;
✅ Permite planejamento tributário com pró-labore e folha de pagamento;
✅ Facilita emissão de Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e).
Mas atenção: a fisioterapia não entra no Anexo III por padrão — é aí que entra o famoso Fator R.
Entendendo os Anexos do Simples Nacional
O Simples Nacional organiza as atividades em 5 anexos:
🔹 Anexo I – Comércio
🔹 Anexo II – Indústria
🔹 Anexo III – Serviços com menor tributação
🔹 Anexo IV – Serviços com retenção previdenciária
🔹 Anexo V – Serviços com maior tributação
O CNAE mais comum da fisioterapia (8690-9/01) pertence ao Anexo V, que tem alíquota inicial de 15,5%.
O Que é o Fator R e Por Que Ele é Fundamental?
O Fator R é a fórmula que determina se você pode migrar do Anexo V (mais caro) para o Anexo III (mais barato).
Fórmula:
Fator R = (Folha de pagamento + INSS sobre pró-labore) ÷ Receita bruta dos últimos 12 meses
Se Fator R ≥ 28%, você migra para o Anexo III e começa a pagar 6% de imposto inicial, ao invés de 15,5%.
📈 Exemplo Prático de Cálculo
Receita Bruta em 12 meses: R$ 180.000
Folha de pagamento + INSS pró-labore: R$ 60.000
Fator R = 60.000 ÷ 180.000 = 33%
Resultado: enquadramento no Anexo III, economia de até 50% nos impostos.
Tabela de Alíquotas Anexo V (Padrão)
Veja a tabela oficial válida em 2025 para o Anexo V:
| Faixa de Receita Bruta (12 meses) | Alíquota (%) |
|---|---|
| Até R$ 180.000 | 15,50% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 18,00% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 19,50% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 20,50% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 23,00% |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,50% |
Tabela de Alíquotas Anexo III (Com Fator R ≥28%)
Se você consegue manter o Fator R acima de 28%, veja como o imposto cai:
| Faixa de Receita Bruta (12 meses) | Alíquota (%) |
|---|---|
| Até R$ 180.000 | 6,00% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 11,20% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 13,50% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 16,00% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 21,00% |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% |
A diferença é expressiva, principalmente para pequenos consultórios.
Comparativo Anexo III x V na Prática
Exemplo Mensal:
- Receita: R$ 15.000/mês (R$ 180.000/ano)
No Anexo V (sem Fator R):
- Alíquota: 15,5%
- Tributo: R$ 2.325/mês
No Anexo III (com Fator R ≥28%):
- Alíquota: 6%
- Tributo: R$ 900/mês
💰 Economia Mensal: R$ 1.425
💰 Economia Anual: R$ 17.100
Como Melhorar o Fator R
Dicas práticas:
✅ Defina pró-labore compatível com seu faturamento;
✅ Contrate auxiliares e formalize a folha de pagamento;
✅ Recolha INSS corretamente;
✅ Atualize mensalmente o cálculo do Fator R com seu contador.
Quais Tributos Estão Incluídos no DAS do Simples Nacional?
O DAS inclui:
🔹 IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
🔹 CSLL – Contribuição Social sobre Lucro Líquido;
🔹 Cofins;
🔹 PIS/Pasep;
🔹 ISS – Imposto Sobre Serviços;
🔹 CPP – Contribuição Previdenciária Patronal.
Quando Preciso Pagar INSS e Pró-Labore Separado?
Além do DAS, você deve recolher:
✅ INSS sobre seu pró-labore: mínimo 11% (para o sócio).
✅ FGTS (caso tenha funcionários).
Esse custo é obrigatório e conta para o Fator R.
Como Emitir Nota Fiscal e Declarar Receita?
✅ Cada serviço prestado deve gerar uma NFS-e;
✅ O total das notas entra no cálculo do Simples Nacional;
✅ A contabilidade gera o DAS com base na receita declarada;
✅ É importante manter os registros por 5 anos.
Atenção: Tributação como Autônomo é Muito Maior
Se você não tiver CNPJ e emitir apenas RPA (Recibo de Pagamento Autônomo), a tributação pode chegar a:
🔸 INSS: 20% (parte patronal);
🔸 IRRF: conforme tabela progressiva, até 27,5%;
🔸 ISS: retenção no pagamento.
Por isso, abrir empresa é quase sempre mais barato e seguro.
Benefícios de uma Contabilidade Especializada
✅ Cálculo mensal do Fator R;
✅ Emissão de pró-labore e guias INSS;
✅ Declaração de receitas e despesas;
✅ Apuração correta do DAS;
✅ Orientação para economia tributária.
Se você quiser praticidade, pode contar com uma contabilidade online para fisioterapeutas.
Principais Erros que Fazem Fisioterapeutas Pagarem Mais Impostos
🚫 Não controlar o Fator R mês a mês;
🚫 Emitir pró-labore simbólico ou nenhum;
🚫 Usar CNAE incorreto;
🚫 Não emitir nota fiscal;
🚫 Misturar contas pessoais e empresariais.
Evitar esses erros pode reduzir seu custo tributário em até 50%.
Como Abrir CNPJ e Começar Certo
Passo a Passo:
1️⃣ Escolha um contador especializado;
2️⃣ Defina natureza jurídica (ME ou LTDA);
3️⃣ Abra CNPJ na Receita Federal;
4️⃣ Faça inscrição municipal e registre no CREFITO;
5️⃣ Habilite a NFS-e;
6️⃣ Programe seu pró-labore;
7️⃣ Faça planejamento do Fator R.
Perguntas Frequentes
Todo fisioterapeuta paga 6% no Simples Nacional?
❌ Não. Só paga 6% se tiver Fator R acima de 28%. Se não, começa com 15,5%.
O Fator R vale para sempre?
❌ Não. Ele é calculado mês a mês. Pode subir ou cair conforme sua folha.
Qual CNAE devo usar?
Normalmente 8690-9/01 – Atividades de Atendimento Ambulatorial Exceto Consultório.
E se eu atender domicílio?
Precisa de autorização especial do município e emissão de NFS-e igual.
Conclusão
A tributação no Simples Nacional pode parecer complicada no início, mas com organização e apoio de especialistas, você vai pagar menos impostos e manter tudo regularizado.
Resumo rápido:
✅ O Simples Nacional é o regime mais vantajoso;
✅ O Fator R pode reduzir seu imposto de 15,5% para 6%;
✅ O planejamento tributário faz toda diferença no bolso.
Se quiser ajuda para abrir seu CNPJ e pagar menos impostos, conte com quem entende seu segmento.
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