👨⚕️ Introdução
Médicos que atuam como pessoa jurídica se deparam com uma dúvida comum: vale a pena optar pelo Simples Nacional?
A resposta depende de um fator crucial: o Fator R, um cálculo simples que pode reduzir os impostos de 15,5% para cerca de 6% legalmente.
Neste post, você vai aprender:
- Como funciona o Simples Nacional para médicos;
- O que é o Fator R e por que ele é tão importante;
- Comparações entre Simples Nacional e Lucro Presumido;
- Simulações reais de economia tributária;
- Dicas para pagar menos impostos sem dor de cabeça.
🧾 O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado para empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões anuais, que unifica vários tributos em uma única guia (DAS).
Para profissionais da área da saúde — como médicos, dentistas, psicólogos e clínicas — o Simples Nacional pode ser uma das formas mais econômicas de pagar tributos, desde que respeitado um ponto essencial: o Fator R.
📌 Qual é o CNAE certo para médicos?
Médicos que prestam serviços geralmente utilizam o CNAE 8630-5/03 – Atividade médica ambulatorial restrita a consultas.
Esse código permite enquadrar a empresa no Simples Nacional, mas a tributação dependerá do Anexo III ou V, como veremos a seguir.
📊 O que é o Fator R?
O Fator R é o percentual da receita bruta que a empresa gasta com folha de pagamento + pró-labore.
A fórmula é:
bashCopiarEditarFator R = (Folha de pagamento + pró-labore) / Receita bruta dos últimos 12 meses
- Se o Fator R ≥ 28%, a empresa pode ser tributada no Anexo III (alíquota inicial de 6%).
- Se o Fator R < 28%, obrigatoriamente será tributada no Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).
📎 Exemplo Prático do Fator R
Imagine uma médica com faturamento médio de R$ 30.000/mês.
📍 Cenário 1 – Fator R ACIMA de 28%
- Folha de pagamento + pró-labore: R$ 10.000
- Receita dos últimos 12 meses: R$ 360.000
- Fator R = 10.000 / 30.000 = 33,3%
➡ Resultado: Pode optar pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%.
📍 Cenário 2 – Fator R ABAIXO de 28%
- Folha + pró-labore: R$ 5.000
- Receita: R$ 30.000
- Fator R = 5.000 / 30.000 = 16,6%
➡ Resultado: Obrigatoriamente entra no Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
💡 Diferença de quase 10% de impostos, apenas pela folha de pagamento.
📈 Comparativo: Simples Nacional x Lucro Presumido
| Critério | Simples Nacional (Anexo III) | Simples Nacional (Anexo V) | Lucro Presumido |
|---|---|---|---|
| Alíquota inicial | 6% | 15,5% | ~13,33% |
| Complexidade | Baixa | Baixa | Média |
| Limite de receita anual | R$ 4,8 milhões | R$ 4,8 milhões | Sem limite |
| Exige contador | Sim | Sim | Sim |
| Permite deduzir despesas | Não | Não | Sim |
🔍 No Lucro Presumido, mesmo com uma alíquota um pouco maior, você pode deduzir: aluguel, energia, materiais, plano de saúde, etc.
Ou seja: se você tem custos operacionais altos e pouca folha de pagamento, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso do que o Simples Nacional (Anexo V).
💸 Simulação Real de Economia
Vamos comparar dois cenários reais para um médico que fatura R$ 30.000/mês (R$ 360 mil/ano):
📍 No Simples Nacional – Anexo III (com Fator R)
- Alíquota: 6%
- Impostos mensais: R$ 1.800
- Impostos anuais: R$ 21.600
📍 No Simples Nacional – Anexo V (sem Fator R)
- Alíquota: 15,5%
- Impostos mensais: R$ 4.650
- Impostos anuais: R$ 55.800
📍 No Lucro Presumido
- Alíquota efetiva: 13,33%
- Impostos mensais: R$ 3.999
- Impostos anuais: R$ 47.988
Conclusão: se não atingir o Fator R, o Simples Nacional pode ser a pior escolha.
🧠 Como atingir o Fator R?
Para conseguir tributar pelo Anexo III e reduzir impostos:
- Defina um pró-labore compatível com o faturamento.
- Contrate ao menos 1 funcionário com carteira assinada.
- Inclua encargos (INSS, FGTS, 13º) no cálculo da folha.
- Planeje o faturamento para manter o índice acima de 28%.
- Peça apoio de um contador para fazer o cálculo mês a mês.
⚠️ Erros Comuns de Médicos PJ no Simples Nacional
🚫 Declarar um pró-labore muito baixo só para pagar menos INSS.
🚫 Ignorar o Fator R ao escolher o Simples Nacional.
🚫 Abrir empresa sem planejamento tributário.
🚫 Misturar despesas pessoais e empresariais.
🚫 Achar que o Simples Nacional é sempre mais barato.
👨⚕️ Quando o Simples Nacional vale a pena para médicos?
✅ Quando a empresa tem folha de pagamento superior a 28% do faturamento (Fator R).
✅ Quando os custos operacionais são baixos e não há muitas deduções.
✅ Quando a receita anual está abaixo de R$ 4,8 milhões.
✅ Quando a gestão contábil é feita com apoio especializado.
📢 Conclusão
O Simples Nacional pode ser extremamente vantajoso para médicos que se planejam corretamente e atingem o Fator R.
Caso contrário, o Lucro Presumido pode ser uma escolha mais econômica e segura.
👉 A palavra-chave é PLANEJAMENTO.
Com o apoio de um contador especializado no setor da saúde, é possível:
✅ Escolher o regime ideal;
✅ Reduzir impostos;
✅ Evitar multas;
✅ E aumentar a rentabilidade do seu consultório.
❓FAQ – Perguntas Frequentes
1. Todo médico pode optar pelo Simples Nacional?
Sim, desde que a atividade exercida esteja enquadrada corretamente e o faturamento seja inferior a R$ 4,8 milhões por ano.
2. Vale a pena contratar um funcionário só para atingir o Fator R?
Depende. Se o custo com esse colaborador gerar economia tributária superior, pode compensar. Simule com o contador.
3. Posso pagar um pró-labore maior para alcançar o Fator R?
Sim, desde que seja compatível com a realidade do negócio.
4. Posso trocar de regime tributário a qualquer momento?
Não. A troca geralmente só pode ser feita uma vez por ano, no início do exercício fiscal.
Quer saber qual o melhor regime tributário para o seu caso?
Fale com um contador especializado em médicos e receba uma simulação gratuita.
